상속세 계산 방법 | 과세 기준, 공제 항목, 세율 체계 완전 정리

상속세 계산 방법 | 과세 기준, 공제 항목, 세율 체계 완전 정리

가족이나 친족이 사망하여 상속이 개시되면, 일정한 재산 이상을 물려받는 경우 상속세를 신고하고 납부해야 합니다. 단순히 재산의 총합으로 계산되는 것이 아니라, 다양한 공제 항목과 세율 구조가 적용되기 때문에 정확한 계산법을 알아두는 것이 중요합니다. 본 글에서는 상속세 계산 절차, 공제 항목, 과세표준 산정법, 세율 및 납부 방식 등을 3000자 이상으로 정리해 안내합니다.

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1. 상속세란?

상속세란 사망한 사람의 재산을 상속받은 사람이 납부해야 하는 세금으로, 상속 개시일 현재 피상속인의 재산 전체가 과세 대상이 됩니다.

• 상속세법 제1조에 의거 과세
• 과세 대상에는 부동산, 예금, 증권, 보험, 차량 등 유산 전반 포함

✅ 일정 금액까지는 공제가 가능하며, 이를 초과하는 경우에만 세금이 부과됩니다.

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2. 상속세 계산 기본 공식

총상속재산 - 비과세재산 - 공제 = 과세표준
→ 과세표준 × 세율 = 상속세 산출세액
→ 산출세액 - 세액공제 = 최종 납부세액

✅ 상속세는 상속개시일(사망일)로부터 6개월 이내 신고 및 납부해야 함

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3. 과세 대상 재산

항목	내용
일반재산	부동산, 예금, 주식, 현금, 골동품 등
간주상속재산	사망 직전 증여분 중 10년 내 배우자·자녀에게 증여된 재산 등
사전증여재산	피상속인이 생전에 증여한 금액 중 일정 기준 초과분
보험금	사망보험금도 과세 대상에 포함됨 (일정 한도 제외 없음)

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4. 공제 항목 총정리

항목	공제액
기본공제	5억 원 (모든 상속에 공통 적용)
배우자 공제	최대 30억 원 (실제 상속분과 비교)
일괄공제	5천만 원 + 1인당 1천만 원 (자녀 등 인적공제)
금융재산 공제	금융자산 총액의 20%
동거주택 공제	80% (최대 6억 원 한도)
장례비 공제	최대 1천만 원

✅ 배우자 상속 시 공제 혜택이 크며, 자녀 공동 상속 시 분할 계산 필요

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5. 상속세 세율표 (2025년 기준)

과세표준 구간	세율	누진공제
1억 이하	10%	-
5억 이하	20%	1천만 원
10억 이하	30%	6천만 원
30억 이하	40%	1억 6천만 원
30억 초과	50%	4억 6천만 원

✅ 누진공제를 활용해 계산하면, 실효세율 조정 가능

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6. 계산 예시

• 총 상속재산: 15억 원
• 공제 항목: 기본공제 5억 + 배우자공제 5억 = 10억
• 과세표준: 15억 - 10억 = 5억
• 세율: 20%, 누진공제 1천만 원 적용
• 세액: (5억 × 20%) - 1천만 원 = 9천만 원

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7. 상속세 신고 및 납부 방법

1. 사망일로부터 6개월 이내에 관할 세무서에 신고
2. 홈택스 전자신고 또는 세무사 대리 가능
3. 납부는 현금 일시납 또는 분할납부(최대 5년, 연이자 있음) 가능
4. 부동산 등 물납도 조건부 허용

✅ 연부연납 조건 충족 시 매년 일정금액 분납 가능 (이자율 연 1.8%)

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8. 자주 묻는 질문 (FAQ)

Q. 상속세 신고를 하지 않으면 어떻게 되나요?

→ 무신고 시 가산세 최대 20%, 납부지연 이자 부과 등 불이익 발생

Q. 상속세 대상이 되는 기준은?

→ 상속재산에서 각종 공제를 차감한 금액이 과세표준을 형성하면 과세 대상입니다.

Q. 자녀가 여러 명인 경우 어떻게 나누나요?

→ 민법상 법정상속분 기준으로 각 상속인의 지분을 계산한 후 공제 및 세액을 안분

Q. 부동산만 상속받았는데 현금이 없어 세금 납부가 어렵습니다

→ 연부연납 또는 물납 제도 활용 가능, 사전 계획 중요

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9. 상속세 계산 요약표

항목	내용
과세 대상	피상속인의 모든 재산 + 간주상속분 포함
공제 항목	기본공제, 배우자, 자녀, 금융재산 등
과세표준 계산	총상속액 - 공제항목 = 과세표준
세율	10~50% (누진공제 적용)
신고 기한	사망일로부터 6개월 이내
납부 방식	일시납 또는 연부연납, 물납

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상속세는 단순한 계산을 넘어 전략적 공제와 분할이 중요한 절세 항목입니다.
정확한 상속재산 파악과 공제 항목 확인을 통해, 불필요한 세금 납부를 최소화하고 법적 분쟁을 예방하시기 바랍니다.